初めて給与明細を見たとき、**「額面30万なのに手取り24万？6万どこ消えた？」**と衝撃を受けた人、多いはず。
その6万円の正体が、ほぼ「源泉徴収」と「社会保険料」。とくに「源泉徴収」ってよく聞くけど何それ、を整理します。
源泉徴収とは、「会社があなたの給料から税金を先取りして、代わりに国に納める仕組み」。
本来あなたが自分で計算して払うべき「所得税」を、会社が毎月概算で天引きしてくれている状態。
正確な額は年末に「年末調整」で精算するため、その時に少し戻ってきたり追加で取られたりします。
まず、本来は自分で税金を払うのが基本
税金（所得税）は、1年間の所得に対してかかるもの。本来は、
↓
経費・控除を引く
↓
自分で税務署に申告して納める
＝確定申告（自営業はこちら）
↓
会社がまとめて国に納める
↓
年末に会社が精算する
＝年末調整
源泉徴収とは、本人がやるはずの手続きを、会社が代わりに先回りしてやる仕組みのこと。だから会社員は確定申告をしなくて済んでいます
税金の納め方は2通り。会社員は会社が代行している
- 自分で年間の収入を計算
- 経費や控除を引く
- 残りに税率をかけて所得税を計算
- 自分で税務署に申告して納める
という流れが本式。でも、会社員全員にそれを毎年やらせるのは現実的じゃない。
そこで国が考えたのが「会社が代わりに集めて納める」仕組み。それが源泉徴収です。
会社員には強制適用される
会社員になると、自動的に源泉徴収の対象になります。選択肢はありません。
毎月の給与明細で「所得税」という項目が引かれているはず。あれが源泉徴収された所得税。
たとえば月給30万円なら、所得税は扶養なしで 約6,300円、扶養1人で約4,700円ほど引かれます（社会保険料を引いたあとの額で計算するため）。
源泉徴収は「概算」、年末に精算する
ここが大事。
毎月引かれている所得税は、正確な額ではなく、概算です。
正確な所得税の額は、1年間の総収入が確定する年末にならないと分かりません。だから：
- 1月〜12月：毎月、概算で所得税を天引き
- 12月：1年間の総収入をもとに正確な税額を計算
- 毎月の天引き合計 vs 正確な税額 を比較
- 多く取りすぎてた → 12月の給与でその分が 戻ってくる
- 少なく取ってた → 12月の給与で 追加で引かれる
これが「年末調整」と呼ばれる手続きです。
12月の給与が多く感じる現象
大半の会社員は、毎月少し多めに源泉徴収されています。だから12月の年末調整で 数万円戻ってきて、給与が多く感じる。これは「ボーナス」じゃなく、「払いすぎた税金が戻ってきた」だけ。
源泉徴収票って何？
毎年12月か翌年1月に、会社から「源泉徴収票」という紙が渡されます。
これには、
- その年の年収（額面）
- 引かれた所得税の総額
- 引かれた社会保険料の総額
- 各種控除の額
がまとめて書いてあります。
確定申告するときの必須書類。失くしたら会社に再発行を頼めます。
転職時の注意
年の途中で転職した場合、前職の源泉徴収票を新しい会社に提出する必要があります。これがないと、新しい会社で正しい年末調整ができません。
源泉徴収は給与だけじゃない
実は、源泉徴収の対象は給与だけじゃありません。
- 報酬（フリーランスの仕事）：原稿料、講演料など → 10.21% 源泉徴収
- 配当金：株の配当 → 20.315% 源泉徴収
- 預金の利子 → 20.315% 源泉徴収
つまり、フリーランスでも報酬を受け取るとき、支払元が10.21%を先に引いて、残りの金額を振り込んでくるんです。
たとえば10万円の原稿料の場合：
- 報酬：100,000円
- 源泉徴収：10,210円
- 実際の振込額：89,790円
これは確定申告で 取り戻せる可能性が高いお金です（経費が多ければ）。
サラリーマンが年末調整で戻ってくる理由
会社員の毎月の源泉徴収は 「扶養親族の人数」と「給与額」だけで計算されてます。でも実際の所得税はもっと多くの控除（生命保険料控除、住宅ローン控除など）が引けます。
年末調整で控除の書類（生命保険料の証明書など）を会社に出すと、それを反映して 正確な所得税が計算されます。だから多めに引かれてた分が戻ってくる。
源泉徴収票のどこを見ればいい？
年末や退職時に受け取る源泉徴収票は、4つの数字だけ押さえれば読めます。
| 欄 | 意味 |
|---|---|
| 支払金額 | いわゆる年収（額面）。ここから何も引かれていない総額 |
| 給与所得控除後の金額 | 年収から、会社員の必要経費にあたる分を引いた額 |
| 所得控除の額の合計額 | 社会保険料・扶養・生命保険料などを足した額 |
| 源泉徴収税額 | 1年間に実際に納めた所得税 |
住宅ローンや賃貸の審査で「年収」を聞かれたら、答えるのは支払金額です。手取りではありません。
源泉徴収票は再発行してもらえる
なくしても大丈夫です。会社には交付義務があるので、再発行を依頼できます。退職した会社にも請求できます。応じてもらえない場合は、税務署に「源泉徴収票不交付の届出書」を出すという手段があります。
まとめ
- 源泉徴収 = 会社があなたの所得税を先取りして国に納める仕組み
- 毎月引かれているのは「概算」、12月の年末調整で精算される
- 年末調整で多く払いすぎてた分は戻ってくる（ほとんどの会社員はプラス精算）
- 源泉徴収票は確定申告の必須書類
- 給与だけでなく、フリーランスの報酬・配当金・預金利子もすべて源泉徴収対象
年末調整やふるさと納税、確定申告と並んで、知ってるかどうかで生涯の手取りが変わる税知識です。
給与から引かれているのは所得税だけではないので、所得税と住民税の違いもあわせて見ておくと明細が読めるようになります。
詳しくは 国税庁 源泉徴収が一次情報源です。月ごとの税額は 国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表（月額表）」 で確かめられます（2026年10月14日確認）。
